电商法交税,个体户与公司企业店要交的税是否一样?

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新电子商务法出台后,其实是要求绝大多数的自然人电商,就是我们淘宝店主的所有信息都是应该去工商进行注册登记的,那相应的市场监督管理部分呢,对于电商电子商务经营者的登记是给了我们一个特殊的政策,如果我们注册成个体工商户,那么经营地址就可以以网络虚拟地址为经营地址,比如我们在淘宝平台上经营,那我们就可以把淘宝平台作为我们经营地址,这个和线下传统实体经营的注册是有重大差异的,下线我们要经营登记,注册地址必须是一个实体具体的地点,比如某个城市某个街道门牌号是多少,这个房子我们可以自己买可以租,但是有个实体的地点。那么这样,我们电子商务经营者是注册成个体工商户的,显然成本是比较低的,因为我们可以以虚拟的网络平台作为我们的经营场所。

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注册成个体工商户和注册成传统的有限责任公司,在交税方面有差异吗?我们先来了解一下,在做工商登记的时候,我们注册登记的企业类型,其实总的来说是分为两大类的,第一类就是我们熟悉的法人企业:注册为有限责任公司和股份有限责任公司都属于法人企业;还有第二类就是我们刚才说的,作为电商可以注册成个体工商户,这个是比较特别的,个体工商户属于非法人企业,非法人企业还包括个人独资的企业(不是一个人的有限责任公司,只要是有限责任公司都是法人企业)、普通合伙企业、有限合伙企。

那么,非法人企业和法人企业在交税上有什么不同呢?

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还真的又差异,如果我们电商经营者注册的是个体工商户这种非法人企业,那么企业个体工商户赚钱了,是不需要去交企业所得税的,直接老板去交经营所得的个人所得税就好,合伙企业也是一样的,哪怕三个人合伙的企业,企业赚钱了,不用交企业所得税,直接把赚的钱分配到3个合伙人头上,然后每个人去交经营所得的个人所得税就好。假设我们成立的是有限责任公司这种法人企业,我们之前文章有分享过,企业赚到钱了,企业必须要先交一道企业所得税,然后股东投资者把企业赚到的钱分回给各自的口袋里,还要再交一道个人所得税。如果什么法人企业和非法人企业在交税上最大的差异就是,法人企业要交企业所得税,非法人企业不用交企业所得税的,这样看来,在所得税上,非法人企业是不是省了一部分税务呢?

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还有另外一个差异,那就是对于法人企业管理是比较严格的,基本上,法人企业在征收税务的时候都会使用查账征收的方式,也就是说,法人企业交多少税,税务机关会看企业财务账本的核算,它对于企业所得税而言,是就企业的利润交税,既收入减去成本费用部分,那对应着账本看,我们的成本费用就必须要有发票才会被认可的,如果没有发票,税务机关是不认可我们成本支出的费用,那么我们的利润是不是就和收入一样的了呢?这样一来,我们企业要交的所得税就很多很多了,所以查账征收,对于发票的要求是很严格的。

而如果我们是非法人企业呢?目前的政策是比较宽松的,允许核定征收,所谓的核定征收,你有没有发票就不看了,直接根据收入乘以核定的利润率(比如10%)就算出我们的利润,该交多少税了,那显得,成立非法人企业对发票的要求不那么严格,而且一般核定的税负都会比较低。这就是法人和非法人企业在交税,也就是个体工商户和有限责任公司在交税上的差异。

但是,这里必须要强调一点,个体工商户和法人企业在交增值税上面是其实没有太大差异的,成立个体工商户,如果你的年度销售金额超过了500万,这个时候是必须要成为一般纳税人的,这个和有限责任公司管理是一样的,如果说有差异,差异是体现在所得税上,法人企业要先交一道企业所得税,非法人企业则是不需要交企业所得税的,那么是不是非法人企业交个人所得税就一定划算呢?

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其实也不能这么说,个体工商户不用企业所得税,只要交个人所得税,但是它这个个人所得税不是股息红利,也不是工资薪金,这里指的是经营所得的个税,是采用5级超额累计的,成立个体工商户,年度内赚得的是50万以上那部分,是需要交35%的税的,比如年度实现了100万的利润,超过50万的那另外50万就要按照35%的税率交税,这个税负是相当重的了。

但是好在我们这种个体工商户非法人企业呢,目前很多地方都是允许核定征收的,一旦核定征收,就是用我们确定的收入乘以核定的所得率或者利润率10%,然后再按住税目税率表进行缴纳税款,那这里有个假设,我们按照10%的利润算出来还是超过50万的利润呢?我们依然还是要把超过的50万的部分按照35%的税额交税,但是就我们收入而言是,先乘以10%再乘以35%的,那最终以收入为基数确认的税率就变成了3.5%,这个税收还是比较低的。

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我们综合考虑一下,到底是成立有限责任公司合算还是个体工商户合算呢?首先,我们第一要关注的征收管理方式,假设我们成立的是个体工商户,能够核定征收还是比较合算的,比起我们成立有限责任工商查账对于发票的压力就会轻很多,另外我们核定的税赋也会比较低,第二,我们要看个体工商户按照经营所得交个税的时间,一旦账目我们有了利润当年我们马上要按照经营所得交个税,但如果我们成立的是有限责任公司,账目虽然有了,未分配的利润只要财务不作利润分配的决议,税务机关是没有权限要求我们交个税的,所以我们有限责任公司可以交个税股息红利20%的时间向后拖一拖的。

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最后我们总结出的结论是,成立个体工商户和有限责任公司,我们要明确一点,增值税是没有差异的,一样要交,但是成立有限责任公司要先交一道企业所得税,然后股东拿钱的时候还要交20%的个人所得税,如果我们成立的是个体工商户,只需要交经营所得的个人所得税,它最高的一档税率是35%,但如果能够核定征收的话,这个税负就能够降下来,我们综合考虑一下,如果我们的目标是比较远大的,本着上市公司去的,建议大家成立有限责任公司,以后向股份有限公司转回比较轻松,但是如果我们就想解决温饱,赚点小钱,那么我们还是争取成为个体工商户,争取我们的个人所得税核定征收是比较划算的。
 
(图文源自店淘运营大咖)

 

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